Welke 6 stappen moet jij als schoonmaakondernemer nemen?
Vanaf 1 januari 2025 is de Belastingdienst strenger gaan handhaven op schijnzelfstandigheid. Daarvoor hebben ze extra (ZZP’er 
) mensen voor aangenomen en is er een taskforce van 80 FTE. Dit betekent dat ze extra capaciteit hebben om bij de ondernemers te controleren of een zelfstandige zonder personeel (ZZP’er) écht zelfstandig werkt of eigenlijk in loondienst zou moeten zijn.
Die controle kan overigens ook plaatsvinden in het kader van een normale fiscale controle. Als jouw werkrelatie met een ZZP’er wordt beoordeeld als een verkapt dienstverband, kunnen er flinke financiële consequenties volgen.
Dit artikel is geschreven door ondernemingsjurist mr. Hella Vercammen van The Legal Company.
Welke sancties gelden er vanaf 2025?
De Belastingdienst kan vanaf 1 januari 2025 bij geconstateerde schijnzelfstandigheid direct naheffingen en correctieverplichtingen opleggen maar kan ook eerst een waarschuwing geven. De naheffingen en correctieverplichtingen gelden alleen met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025.
De fiscus kan overigens verder terug als er sprake is van kwaadwillendheid of als opgelegde instructies, die zijn gegeven vóór 1 januari 2025, niet zijn opgevolgd.
Vanaf 1 januari 2026 gaat de fiscus ook nog boetes opleggen als blijkt dat er geen gehoor wordt gegeven aan hun aanwijzingen.
Hoe vindt de controle op schijnzelfstandigheid plaats?
De schijnzelfstandige controle gebeurt op verschillende manieren:
Bedrijfsbezoeken:
De Belastingdienst kan jouw bedrijf bezoeken om te beoordelen of er risico is op schijnzelfstandigheid. Een bedrijfsbezoek is niet gericht op het feit of de aangiften aanvaardbaar zijn. Als de inspecteur bij een bedrijfsbezoek inschat dat er een risico van schijnzelfstandigheid aanwezig is, zal er een waarschuwing worden afgegeven. Er wordt dan nog niet vastgesteld dat er daadwerkelijk sprake is van schijnzelfstandigheid. De waarschuwing is erop gericht dat van jou wordt verwacht dat je in de organisatie schijnzelfstandigheid voorkomt. Op deze wijze krijg je de kans om jouw bedrijfsvoering te verbeteren en te voldoen aan wet- en regelgeving.
Van het bedrijfsbezoek wordt een verslag gemaakt van de aangetroffen feiten en van hetgeen besproken is en worden de eventueel opgevraagde stukken vermeld. Eventuele afspraken over het voorkomen van schijnzelfstandigheid staan ook in het verslag.
Het kan ook zijn dat er geen vervolg hierna is. Maar er kan ook een tweede bedrijfsbezoek op een later moment gepland worden om te kijken of de instructies zijn opgevolgd. Dat zou kunnen blijken uit de aangifte loonheffingen waarbij de ZZP’ers toch als werknemers in dienst zijn genomen. Uit het eerste bezoek kunnen ook dusdanige omstandigheden naar voren komen dat de inspecteur direct besluit tot een boekenonderzoek. Boekenonderzoek:
Mede naar aanleiding van de bevindingen tijdens het bedrijfsbezoek, en met name als er grote risico’s op schijnzelfstandigheid zijn, kan er een diepgaandere controle plaatsvinden. Dan worden bijvoorbeeld ook jouw administratie, loonaangiften en Btw-aangiftes onderzocht. Als blijkt dat ZZP’ers eigenlijk in loondienst horen te zijn, kan de Belastingdienst ingrijpen.
Op welke termijn een boekenonderzoek plaats vindt, hangt af van de grootte van het risico en natuurlijk van de capaciteit bij de Belastingdienst.
Wat betekent voor jou als ondernemer?
Veel schoonmaakondernemers werken nog steeds met ZZP’ers. Het is zeker niet gezegd dat die allemaal schijnzelfstandigen zijn. Dat hangt altijd af van de individuele arbeidsrelatie. Om de voorgaande sancties te voorkomen raad ik aan om er pro-actief dit jaar mee aan de slag te gaan zodat je niet overvallen wordt bij een bedrijfsbezoek of boekenonderzoek.
Voorkom problemen bij controles, en neem de volgende stappen!
Om die problemen te voorkomen, neem je de volgende stappen:
- Controleer goed hoe je de samenwerking met ZZP’ers hebt ingericht en laat per ZZP’er (en niet per categorie) de gezagsrelatie wegen door een expert die zorgt dat de vragen objectief en naar waarheid worden beantwoord;
- Sla die wegingen op in je administratie als bewijs.
- Doe daarnaast ook mét de ZZP’er de ondernemerstoets en sla dat ook op in je administratie.
- Handel naar de uitkomst van die weging. Dus als er schijnzelfstandigheid is, zeg de opdrachtovereenkomst dan op en bied dan een arbeidsovereenkomst aan;
- Trap niet in allerlei BV- en VOF constructies etc. De gezagsrelatie gaat daar dwars doorheen;
- Alleen in het geval dat er sprake is van echte zelfstandigheid, zorg dan voor een duidelijke opdrachtovereenkomst waar die zelfstandigheid uit blijkt. Gebruik daarbij zoveel mogelijk de modelovereenkomsten van de belastingdienst. Zorg dat die herkenbaar blijven voor de inspecteurs bij een controle. Daarover bestaan specifieke instructies.
Niemand wil onaangenaam verrast worden door een controle met terugwerkende kracht. Zorg dat je jouw personeels- en inhuurbeleid op orde hebt, zodat je niet met 1-0 achterstaat als de Belastingdienst voor de deur staat.
Heb je vragen of twijfels over jouw situatie, wil je de ZZP’ers laten wegen en een goed inhuurbeleid opstellen? Daar kunnen de juristen van The Legal Company je bij helpen! Neem direct contact met ons op via info@thelegalcompany.nl of bel naar 020 345 0152.
Kom naar de ontbijtsessie ‘Wil de echte zzp-er opstaan?’ op 27 maart of 15 mei!
Blijf op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen rondom zzp’ers tijdens de ontbijtsessie van The Legal Company. In een interactieve en informatieve sessie bespreken we de actuele wet- en regelgeving en krijg je praktische handvatten om goed voorbereid te zijn. Start je dag met waardevolle kennis en een heerlijk ontbijt!
Voor meer informatie & aanmelden, klik hier!
Meer nieuws van onze vakpartner?
Je leest hier meer actueel nieuws van The Legal Company.
